所得税汇算清缴调增调减账务处理

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、调增处理：根据税务机关的通知或要求，确定需要调增的所得项目和调增金额。在会计系统中，新增或调整相关的营业收入或其他所得项目的账户，将调增金额记录为借方。根据增值税和所得税法规，计算并缴纳相应的额外所得税；

2、调减处理：根据税务机关的通知或要求，确定需要调减的所得项目和调减金额。在会计系统中，调整相关的营业成本/费用或其他所得项目的账户，将调减金额记录为贷方。根据所得税法规，计算并退还相应地减少的所得税；

3、记账调整：在会计账簿中，根据调增和调减的情况，对涉及的账户进行相关借贷记账调整。确保调增和调减的金额与税务机关的要求一致，并准确记录在会计凭证中，以便报税和审计工作。

汇算清缴退税怎么做账务处理

1、确认退税金额：根据所得税汇算清缴的计算结果，确认退税金额。这通常是根据个人所得税申报表中的计算结果得出的；

2、在会计系统中建立相关账户：根据退税的具体类型和金额，在会计系统中建立相应的退税账户。这可以根据公司的会计处理规定进行，可能是一个专门的退税账户或特定的应付账款；

3、记录退税入账：根据退税款，将退税入账。将退税金额记录为贷方，记入退税账户或应付账款账户；

4、发出退税凭证：在会计凭证中，以退税账户或应付账款账户为贷方，相应地根据实际情况选择借方科目，如银行存款账户；

5、确认退税入账：确认退税入账后，确保账户余额正确，并进行相关对账和账务核对。

1、汇算清缴：按照税务机关的要求，完成所得税年度汇算清缴申报。这涉及计算完整年度的应纳税额及已缴纳的税款；

2、确认退税额：根据所得税申报表的计算结果，确认是否有退税余额。如果确认有退税余额，可以继续下一步的退税申请；

3、提交退税申请：将填写完整的退税申请书和相关的附属文件根据税务机关的要求递交至所在税务局或相关办税服务厅。实际提交方式将包括线上提交/通过快递邮寄或现场递交；

4、审核与处理：税务机关会对退税申请进行审核，核实申请人的身份和申报信息的准确性。审核通过后，退税金额将在一定时间内划拨到纳税人指定的银行账户。