差旅费税前扣除标准（差旅费所得税前扣除标准）

发布时间：2025-08-18 | 来源：互联网转载和整理

可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3不得抵扣情形： *****限制，普通*****准予抵扣进项税，仅限取得的是电子普通*****，取得的是纸质普通*****不得抵扣进项税。

外单位人员为本单位提供服务期间，出差住宿费，餐饮费等差旅费不得计入本公司的差旅费，而应该直接计入业务招待费，进行税前限额扣除。

(五)应由个人承担的其他支出。从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。

增值税不允许抵扣范围有以下几项：与生产经营活动无关的采购或服务。除住宿以外的差旅费用、集体福利或个人消费、餐饮娱乐服务，日常生活服务。享受国家税收简易计税优惠或者是免征增值税的项目。

对于差旅费的会计处理和税务处理，需要分不同情形进行处理。

差旅费中的住宿服务、高速公路通行费可分别按6%、3%(或5%)抵扣进行税额。住宿服务购买方索取增值税专用发票的，酒店企业可以为其开具增值税专用发票。

差旅费真实性的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。税前扣除项目主要包括与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的60%进行所得税税前扣除，而且税前扣除总额还要受到业务招待费总体税前扣除标准限制。

差旅费补助能否税前扣除？《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

报销的出差补贴税前扣除标准：单位实际发生的、合理的差旅费支出，取得提供证明其真实性的合法凭证，可以全额扣除。

法律主观：在我国企业所得税业务招待费扣除标准按照发生额的60%扣除，并且最高不得超过当年销售收入的千分之五。根据相关法律规定，每个企业都应当缴纳各种税款。

法律主观：企业所得税业务招待费扣除标准是按实际发生额60%扣除，最高不超过销售收入的5‰。业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用，是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出。

1、提醒：支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要*****。附件：误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

2、按照国家规定发放差旅费津贴的标准可以参考以下规定：一般地区20元/天，特殊地区30元/天（深圳、珠海、汕头、海南），允许在税前扣除。差旅费补贴是用人单位因工作需要造成员工额外支出的一种补偿形式。

3、符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。具体规定为：差旅费津贴：企业可以参照国家有关规定制订本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。因此，差旅补助可以作为费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。

差旅费企业所得税税前如何扣除《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

差旅费在企业所得税前扣除的规定《企业财务通则》的规定。

企业因出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险支出，属于差旅费的范畴，可以进行税前扣除。用于员工福利，交际应酬的差旅费取得的专项*****，不得进行增值税进项抵扣。

企业发生的符合上述规定的差旅费支出准予扣除。因此，企业发生的与其收入有关的，合理的差旅费支出，允许在企业所得税税前扣除。

差旅费在企业所得税前扣除的规定《企业财务通则》的规定。

地点、时间、任务、支付凭证等。企业发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。企业应建立相应的差旅费补助制度或办法，补助标准可在参照财政部门规定标准的基础上，结合自身实际经营情况，由董事会决议自定标准执行。

不征税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

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