进项税额大于销项税额会计分录
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
进项税额大于销项税额会计分录
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
如果有应交未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。销销项税和进项税的区别
1、概念不同
销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用**记载的税额。
进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用**记载的税额。
2、计算公式不同
销项税额=销售额(不含税)×税率;销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
进项税额可以抵扣销项税额。
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
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