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年终奖个人所得税该怎么进行税务操作

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

年终奖个人所得税该怎么进行税务处理，春节马上又要到了，又到了企业发放年终奖的时候了，财务人员针对多种情况不知道如何处理，工作不足一年，补发年终奖等。针对上面的情况下面就以案例来给大家做分析。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来本站咨询在线答疑老师，老师将会靠前时间为您答疑解惑。

一：当月工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税

要点：全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

案例：赵某2014年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元"赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算："先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，"再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为10?"赵某年终奖24000应缴纳个人所得税："24000*10%-105=2295元。

赵某2014年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二：当月工资薪金不超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税

要点：可以将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，作为应纳税所得额。其中"雇员当月工资薪金所得"以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

案例：钱某2014年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2014年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除"当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)"，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，"再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为10?"钱某年终奖24000应缴纳个人所得税："(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2014年1月份应缴纳个人所得税2145元。