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保函保证金怎么入账，收到履约保函账务处理

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

　　如果是收到保函保证金，那么通过“其他应付款”科目核算，分录为：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款

　　如果是支付保函保证金，那么通过“其他应收款”科目核算，分录为：

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　保证金是当事人双方约定，债务人或第三方或向债权人给付一定的金额，作为其履行债务的担保，债务履行时，返还押金或予抵扣;债务不履行时，债权人得就该款项优先受偿。

　　我公司开投标投函，在银行开了一个保证金帐户。银行将它款冰结按活期存款利息计。我是从银行结算户将保证金存入我公司在银行开立的保证金帐户。存入款时分录：借：银行存款---保证金货：银行存款--结算户以上对吗？还是记其他资币资金，如果是记的话，我9-11月发生的都记银行存款，那应如何冲帐？

　　保函保证金应该计在“其他货币资金”。

　　先用红字冲销9－11月份蓝字凭证，再

　　借：其他货币资金－保函保证金

　　货：银行存款--结算户

　　其实从银行出银行保函，不一定要交保证金，您可以通过咱公司在银行的授信出银行保函，您就可以不用交保证到银行冻结，非常合适的，如果您有需求，请联系我：13278852333