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​小规模减免的增值税账务处理

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

无论现在的你处于什么状态，是时候对自己说：不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。有关​小规模减免的增值税账务处理问题的解答，老师已经整理好了相关答案，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。

答:增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

借:银行存款(现金)206

贷:主营业务收入200

应交税费--应缴增值税6

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)6

贷:营业外收入(减免税款)6

小规模减免的增值税财务处理有哪些法律依据?

依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:

借:银行存款(现金)

贷:应交税费--应缴增值税

(注:按3%征收率计算的增值税额)

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

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