所得税是季度申报如何做会计分录
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.那么所得税是季度申报如何做会计分录，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，
所得税是季度申报的会计分录
1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,也有的地方按月预交.但是,不管按月预交,还是按季预交,所得税的会计分录都是一样的.
2、按月作的会计分录
(1)月末提取时,
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)月末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)下月初,上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
3、按季作的会计分录
(1)季度末提取时,
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)季末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)季末下月初,上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
企业所得税年报要填哪些表
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.
具体如下
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.
很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0认真填写一下就好了.
看完以上文章大家都理解了吗，欢迎家参考，也希望能帮助到你们。有想要更加全面学习的小伙伴，也可关注我们的本站公众号哦!
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