计提所得税是在结转损益前还是后呢
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
从事财务工作的小伙伴都知道，期末损益结转是先结转损益后计算企业所得税，那么大家是否知道计提所得税是在结转损益前还是后呢?针对这个相关问题小编整理了一些相关资料来为大家进行解答，具体内容小编都写在下面的文章里了，所有想要知道答案的小伙伴不妨和小编一起接着往下阅读吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!
计提所得税是在结转损益前还是后计提所得税是在结转损益前.
先结转损益还是先计提企业所得税
结转的顺序是先计提所得税费用,然后结转本年利润.
先将收入、费用、成本等结转至本年利润,计算出本年利润借贷差额.然后计提所得税,(利润总额*25%),将计提所得税后的利润净额进行利润分配,先弥补前期亏损,再计提公积金、公益金、分配红利等等.
根据账面的年度利润总额计提所得税费用,然后结转本年利润.
所得税费用=利润总额*所得税率,净利润=利润总额-所得税费用.
所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润.
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得
贷:银行存款
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
结转损益
根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;
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