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保险代理公司账务处理该如何做

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

一、帐户设置

保险代理公司应设置3类账户，分别是核算营业保证金业务、代收保费业务、公司损益业务:

1、营业保证金帐户:必须在全国性商业银行开立，用于存储营业保证金，并与银行签订存款协议，约定:未经中国保监会批准，保险代理机构不得擅自动用或者处置保证金。银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险代理机构的债务承担连带责任。通常情况下，该账户资金不得动用，除非公司注册资本金或出资减少或公司进入清算程序(保证金存款协议样本附后)。

2、代收保费账户:用于核算保险代理公司代收的保险费。该帐户应以被代理保险公司为单位,设置明细账。该账户资金不得与保险代理公司核算户有资金往来,代收保费账户资金的划转帐户只能是各被代理保险公司的银行账户。也就是代理公司不得坐扣代理手续费。

3、公司核算户:用于核算代理公司的各种收入和费用，属于保险代理公司的基本账户。

二、会计核算

(一)营业保证金的核算:

1、核算范围:核算保险代理公司缴存的营业保证金。.

2、会计处理:缴存营业保证金时借记“存出营业保证金”科目、贷记“银行存款”，按照监管规定动用营业保证金时，借记“银行存款”，贷记“存出营业保证金”。

存出营业保证金期末余额，反映保险代理公司缴存的营业保证金余额。

(二)代收保费和代垫保费的核算

1、核算范围:核算保险代理公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。

2、会计处理:

保险代理公司或被代理保险公司签发保单，保费由保险代理公司代收，保单签发后，借记其他应收账款----代收保费----投保人，贷记应付账款---代收保费---被代理保险公司;实际收到投保人的保费后，借记银行存款或现金，贷记其他应收账款----代收保费----投保人;保险代理公司向被代理保险公司解付保费时，借记应付账款----代收保费----被代理保险公司，贷记银行存款;其他应收账款----代收保费----投保人期末借方余额表示已经签发保单，但未收取保费。若投保人未交付保费，由保险代理公司垫付给被代理保险公司，则借记应收账款----垫付保费-----投保人，贷记银行存款，投保人缴纳保费后，借记银行存款或现金，贷记应收账款----垫付保费----投保人。

(三)主营业务收入

1、核算范围:核算保险代理公司从事代理保险业务所产生的收入。

2、会计处理:

保险代理公司或被代理保险公司签发保单后，无论保费是否收取，保险代理公司应按照约定佣金金额确认收入，借记应收账款----代理佣金----被代理保险公司，贷记主营业务收入----被代理保险公司，后附业务结算表和保险中介服务**;

保险代理公司与被代理保险公司结算代理佣金时，借记银行存款，贷记应收账款----代理佣金----被代理保险公司。