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交增值税的会计分录如何做

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

纳税是公民的义务，不管是小规模纳税人还是一般纳税人都需要履行缴纳税款的义务,并且交税的时候都要做会计分录.那么对于“交增值税的会计分录如何做”怎么写呢?这个问题很多朋友都很好奇答案是什么,那么就跟着小编一起往下进行阅读吧,答案就在文中哦!

增值税计提和缴纳的会计分录:

计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

下月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税费)

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,

借：应交税费--应交增值税

小规模纳税人应

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,

借：应交税费--预交增值税

贷：银行存款

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--预交增值税

房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：损益类相关科目.

通过上文的阅读，关于“交增值税的会计分录如何做”的介绍，各位应该明白了吧，缴纳税金是我们义务，要想处理好这块问题不是很简单的事情，还想了解更多税务问题，可以关注我们有关税务课程，老师手把手教你哦。