汇算清缴中的纳税调整项目都有哪些
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
日常每年企业在经营的过程中都会产生所得税费用，这些费用是按照企业的会计制度进行预缴纳的，但是年度缴纳的税法是按照税法计算的，对于这之间的差异，需要会计人员做相应的纳税调整，大家可都清楚汇算清缴中的纳税调整项目都有哪些吗，下面一起看看汇算清缴纳税调整项目吧
汇算清缴纳税调整项目
一.所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下，
1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、***性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下，
1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。
2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。
4、五险一金。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。
5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。
6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。
7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。
8、罚款、罚金、滞纳金。
9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。
到这里，有关于汇算清缴中的纳税调整项目都有哪些的相关解答就结束了，那么还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注本站公众号，更多咨询等你来解锁。