递延所得税是什么？
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
你好，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，是由于会计上确认的收入和费用，在税法并非都是可以税前扣除的，这就导致会计上的利润和税法上的利润（也就是应纳税所得额）不一样，这个差异，有些是由于时间上的差异导致的，比如今年新买了个电脑，按税法规定电脑最低按3年折旧，结果单位会计处理是按2年折旧，导致会计上的折旧费用大于税法承认的费用，会计上的利润也就少了，税务机关不安你会计上的利润计算所得税，按税法3年折旧的费用得出的利润计算。这样计算出的应交所得税就大于会计上计提的所得税费用，所以会计上计提的所得税费用和实际的应交税费就有差异，这个差异就叫做递延所得税，因为不管是2年还是按3年折旧，总的折旧额是相等的，只是时间上的差异，相当于让你提前纳多些税了。 假设会计算出本期“所得税费用”是1000，那么本来“应交税费-应交企业所得税”科目也应该是1000，但是税务局最近指标压力比较大，以你折旧年限短，每期折旧费用大为由，于是要你交1500。于是1500出去了，但是费用却只产生了1000，差了500会计表示不平怎么办嘛，于是增加了个“递延所得税资产”，挂在了帐上。这“递延所得税”资产可以理解为税务局给你打的欠条，但是不还，只能抵扣。比如下一年会计计算出来“所得税费用”1000，但是税务局表示最近指标压力不大，收500就好，于是账上的”递延所得税资产“500就拿去抵扣了。“递延所得税负债”同理。