简易计税预缴增值税的会计分录如何写
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
小规模纳税人发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。那么简易计税预缴增值税的会计分录如何写，通过查阅相关资料，本站小编已为你整理如下，赶快拿起小本本，做笔记吧。
预缴增值税的会计分录
本月交增值税的时候是可以抵扣的。
一、预缴时的分录：
借：应交税费--应交增值税(已交增值税)
贷：银行存款
二、确认收入时(设税率为13%)：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
三、若批准可抵扣的进项
借：应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应交税费---待抵扣进项税额
简易计税增值税计算公式
1.小规模纳税人
小规模纳税人发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
【解释】应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
2.一般纳税人
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
【解释】财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括
(1)一般纳税人提供的公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运等
(2)一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
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