现金和现金等价物包括
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
现金包括纸币和硬币；现金等价物包括国库券、商业票据、货币市场基金、可转让定期存单等。自投资之日起三个月到期或偿还。现金是指企业的库存现金和可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易变成现金、价值变动风险小的投资。以上就是现金和现金等价物包括相关内容。
现金等价物的特点是什么
1、期限短；
2、流动性强；
3、易于转换为确定金额的现金；
4、价值变动的风险较小。
其中，短期和流动性强调现金等价物的流动性，而易于转化为确定金额的现金和价值变化风险小则强调现金等价物的安全性。此处所说的期限较短，一般指从购买之日起3个月内到期。因此，国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、银行承兑汇票等。通常从投资之日起3个月到期或清偿，可以列为现金等价物。特别是3个月以内的银行承兑汇票，是非常标准的现金等价物。基于短期投资购买的可流通股，虽然期限短，实现能力强，但不属于现金等价物，因为实现金额不确定，价值变动风险大。
现金流量表中现金包括哪些科目
现金流量表中的现金不仅包括现金账户会计的库存现金，还包括企业“银行存款”账户会计的存入金融企业、随时可用于支付的存款，还包括“其他货币基金”账户会计的其他货币基金，如外地存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币基金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。