计提税金及附加会计分录（月末计提增值税怎么做分录）
发布时间：2026-03-21 | 来源：互联网转载和整理
计提税金是指企业根据国家税收政策和税法规定，按照一定比例从当期的收入或利润中提取的应交税款。计提税金是企业会计准则中的一项重要会计核算工作，也是企业财务管理中不可忽视的一环。
计提税金及附加会计分录的具体操作方法如下：
计提增值税的分录
借：增值税应交税金
贷：增值税待抵扣进项税额
计提营业税的分录
借：营业税应交税金
贷：营业税待抵扣进项税额
计提企业所得税的分录
借：企业所得税应交税金
贷：企业所得税暂存款
计提个人所得税的分录
借：个人所得税应交税金
贷：个人所得税暂存款
以上四种税金的计提分录中，借方均为应交税金，贷方则根据不同的税种而有所不同。其中，应交税金是税金的应付账款，属于负债类科目，而待抵扣进项税额、暂存款等则属于资产类科目。
对于月末计提增值税的分录，应根据企业实际情况进行调整。具体操作方法如下：
根据当月的销售额计算应交增值税额，确定计提金额。
根据税率计算应交增值税额。
计提增值税的分录如上所述。
需要注意的是，企业在计提税金时需要按照税法规定的税率和计算方法进行核算，确保计提金额的准确性和合法性。同时，企业还应及时缴纳已计提的税金，避免因逾期缴纳而产生罚款和利息等额外负担。