所得税需要计提吗？怎么做分录

发布时间：2026-03-21 | 来源：互联网转载和整理

所得税是企业利润的一部分，需要在企业的财务报表中进行计提。这篇文章将从所得税的定义及计算方法入手，详细阐述所得税的计提方式和对应的会计分录。
所得税是指企业按照相关税法规定应缴纳的企业所得税。企业所得税计算方法为：利润总额×税率-速算扣除数。其中，利润总额为企业税前利润减去各种可减税的费用和损失。
企业在编制财务报表时，需要按照“成本计量原则”和“匹配原则”原则计提所得税负债。具体计提方法为在当前会计期间所得税支出=当前会计期间的纳税应缴额-上一会计期间已计提但未缴纳的所得税额。
同步计提所得税负债的会计分录如下：

借：所得税费用
贷：所得税负债
需要注意的是，在企业的财务报表中，所得税费用不属于经营成本，因此应该在企业利润表的非经营性支出中列示。
所得税是企业财务报表中的一项重要内容，也是企业税务管理的必备环节之一。企业应该按照相关的规定进行计提，并正确编制对应的会计分录，以保障企业财务信息的真实性和合法性。