企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

发布时间：2026-03-21 | 来源：互联网转载和整理

企业所得税是指企业按照国家规定向国家缴纳的税金，其计提和缴纳需要进行会计分录。具体如下：
计提企业所得税费用的会计分录：
借：企业所得税费用
贷：应交企业所得税
应交企业所得税是指企业根据税法规定，应当缴纳的企业所得税，其计算方法为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 税率 – 速算扣除数。应纳税所得额是指企业在一定期间内实际取得的应税所得额，税率和速算扣除数根据国家规定而定。
缴纳企业所得税费用的会计分录：
借：应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税按照国家规定进行缴纳，一般在每年的3月1日至6月30日之间进行。企业需要将应交企业所得税的金额汇入国家税务局指定的银行账户，再在会计账户中进行相应的会计分录。其中，银行存款是指企业在银行开立的账户中的存款金额。
以上是计提和缴纳企业所得税费用的会计分录，企业应在税法规定的时间内按照规定缴纳企业所得税，遵守税法规定，保证企业的合法经营。