土地转让税是多少

发布时间：2026-03-21 | 来源：互联网转载和整理

土地出让税费一般采用成交金额。若交易金额为45万元，需缴纳税费约6万元。计税依据为纳税人实际占用的土地面积时，按年缴纳一定的税率。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，在市、县、建治镇、工矿区范围内使用土地的单位，应当缴纳城镇土地使用税；

根据《财政部国家税务总局关于房产税和城镇土地使用税有关政策的通知》：以出让、转让方式有偿取得土地使用权的土地转让企业所得税怎么算，受让方应当从合同约定交付土地的次月起计算。缴纳城镇土地使用税；合同未约定土地出让时间的土地转让企业所得税怎么算，受让方自合同签订次月起缴纳城镇土地使用税。

土地出让金具体应缴纳的税费如下：

1. 营业税

转让土地使用权的单位和个人为营业税纳税人。土地使用权出让所收取的全部价款和价外费用，按5%的税率计缴。单位和个人出售、转让其购入的房地产或者受让的土地使用权的，其收入总额扣除原购入或者转让的房地产、土地使用权价款后的余额为营业额。

2.城建税、教育费附加、地方教育费附加

计税依据为土地使用权转让实际缴纳的营业税。城市建设税税率。城镇纳税人7%；县镇纳税人5%；非上述地区的纳税人，按1%征收。教育费附加征收标准为3%，地方教育费附加征收标准为2%。

3.土地增值税

以出让国有土地使用权取得收益的单位和个人，为土地增值税的纳税人。非国有土地出让和国家作为土地所有者出让国有土地，不征收土地增值税。其计税依据为土地使用权出让取得的增值额。

4、所得税

个人转让土地使用权时，取得的转让收入计入“财产转让收入”，按差额的20%征收个人所得税。单位转让土地使用权时，取得的转让所得，应当计入应纳税所得额，计算企业所得税。

5. 印花税

土地使用证每张5元；土地使用权转让合同，按财产转让文件征收印花税，合同约定的转让金额为0.5‰。

6、契税

我国转让土地、房屋所有权的单位和个人为契税纳税人。出让土地使用权，按成交价款的3%缴纳；土地使用权的赠与、交换，参照出让土地使用权的市场价格，按征收机关核定金额的3%支付。

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