交所得税会计分录怎么做
发布时间：2026-03-20 | 来源：互联网转载和整理
缴纳所得税的会计分录：
计提企业所得税的会计分录：
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴,年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润