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逃避缴纳税款罪（逃避缴纳税款罪立案标准,逃避缴纳税款罪构成要件）

发布时间：2026-03-20 | 来源：互联网转载和整理

逃避缴纳税款罪立案标准,逃避缴纳税款罪构成要件-刑法逃避缴纳税款罪

偷税罪的认定标准

偷税罪应通过以下要素认定:

1.被侵害的法益是我国的税收征管秩序。

2.客观上表现为采取欺骗或者隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳数额较大的税款，占应纳税额的10%以上的行为。

3.犯罪主体应为纳税人和扣缴义务人。

4.主观方面是故意和过失。

法律依据

刑法第201条

纳税人进行虚假纳税申报或者采取欺骗、隐瞒手段不申报，逃避缴纳税款数额较大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下***或者拘役，并处罚金；数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下***，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴代扣代缴、代收代缴税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

前两款行为多次实施而未处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法发出追缴通知书，补缴应纳税款和滞纳金，受到行政处罚的，不再追究刑事责任；但五年内因偷税受过刑事处罚或者两次以上被税务机关给予行政处罚的除外。

偷税犯罪立案追诉情况及处罚标准是怎样的？

法律分析:根据《最高人民检察院、公安部关于***案件追诉标准的规定》的相关规定，纳税人偷税，涉嫌下列情形之一的，应予追诉:

1、偷税数额在一万元以上，且偷税数额占应纳税额百分之十以上的；

2、虽未达到规定数额，但因偷税受过两次以上行政处罚，且偷税漏税的。

处罚:根据规定，纳税人偷税数额在5万元以上，占各项税收应纳税额总额10%以上，经税务机关依法发出追缴通知书后，仍不缴纳应纳税款、滞纳金或者接受行政处罚的；或者纳税人在五年内因偷税受过刑事处罚，或者被税务机关行政处罚两次以上，偷税数额在五万元以上且占各项税收应纳税额总额10%以上的；或者扣缴义务人偷税数额在五万元以上的，以偷税罪定罪，处三年以下***或者拘役，并处罚金。

法律依据:《中华人民共和国刑法》第二百零一条。纳税人进行虚假纳税申报或者采取欺骗、隐瞒手段不申报，逃避缴纳税款数额较大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下***或者拘役，并处罚金；数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下***，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴代扣代缴、代收代缴税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。前两款行为多次实施而未处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法发出追缴通知书，补缴应纳税款和滞纳金，受到行政处罚的，不再追究刑事责任；但五年内因偷税受过刑事处罚或者两次以上被税务机关给予行政处罚的除外。

逃税罪的立案标准是什么

偷税罪的立案标准如下:

1、偷税、漏税可能构成犯罪，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款；

2.数额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%的；

3、经税务机关依法发出追缴通知书后，不缴纳应纳税款、不缴纳滞纳金或不接受行政处罚的。

偷税犯罪的处罚标准如下:

1、数额在一万元以上，一万元以上不满十万元的，处三年以下***或者拘役；

2.并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚款；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下***，并处未缴税款一倍以上五倍以下罚金。

偷税漏税的区别如下:

1、偷税是指纳税单位和个人故意违反税收法规，通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款；

2.偷税漏税是指纳税人因疏忽大意而未缴或少缴税款的行为。

法律依据:《中华人民共和国刑法》第201条。

【偷税罪】纳税人进行虚假的纳税申报或者采取欺骗、隐瞒手段不申报，逃避缴纳税款数额较大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下***或者拘役，并处罚金；数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下***，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴代扣代缴、代收代缴税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

前两款行为多次实施而未处理的，按照累计数额计算。