保函网

土地增值税税率是什么

发布时间：2026-03-20 | 来源：互联网转载和整理

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

计算公式:应纳税额=增值额*适用税率－扣除项目金额*速算扣除系数。

计算方法:按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

延伸阅读

增值税票开多了怎么办

1、发现增值税票开多了之后，财物人员要及时保留相关原件，查找出现错误的原因。

2、之道错在哪里之后，如果确属开票中的错误，要及时向当地税务部门申报，上传发表和相关说明。

3、可以通过网上或者去人的方式向税务机关申请，耐心等待税务部门的审核。再次之前准备相关*****和材料的复印件并加盖公章。填报《开具红字增值税专用*****申请单》。

4、税务机关审核通过之后，会发给一个《开具红字增值税专用*****通知单》，这样销售方就可以重新开具红字增值税专用*****。

5、销售方根据《开具红字增值税专用*****通知单》中的内容开具红字增值税专用*****，注意与申请单项目和数字保持一致。

6、以新开具的红字增值税专用*****冲抵原先多开的增值税*****。

增值税进项税额计算公式

计算公式：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）。增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

什么情况下填报增值税预缴税款表

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》，即国家税务总局公告2016年第13号的规定，纳税人跨县市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。