计提税金及附加怎么算
发布时间：2026-03-20 | 来源：互联网转载和整理
营改增之后，再也没有营业税金及附加这个税种了，改为税金及附加。
增值税的计算公式：应交纳的营业税=营业收入额×适用的税率。
教育费附加=营业税金总额×适用的税率。计提税金及附加的计算公式:应交纳的营业税=营业收入额*适用的税率。教育费附加=营业税金总额*适用的税率。
延伸阅读
计提税金时少提怎样做会计分录
少计提增值税，现在要补提增值税，之前少算增值税，是指本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。
交企业所得税时，发现少算增值税，即：
借：应交税法、应交增值税和已交增值税；贷：银行存款，帐上体现的是应交税法，应交增值税是借方。
因此，要补提增值税，即：
借：商品销售收入，是指现在帐上借方余额；贷：应交税费和应交增值税，是指现在帐上借方余额。
为什么要计提税金
要计提税金的原因，是因为要核算所要交纳的税款。收入扣除成本，税款和费用，才是最后的利润。这也是最被投资者所关注的。企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%。
上月未计提税金本月怎么做分录
上月已经向税务机关报税，只是在向税务机关报税后没有计提税金，没有编写分录，则在本月月初缴纳税金后补提税金，编写分录，分录内容如下，借方记“应交税费”科目，数额为缴纳税金的实际数额，贷方记“银行存款”科目，数额为缴纳税金的实际数额。
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