进项税额转出8种情形

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、退税：企业出口货物或跨境服务免税或享受税率偏低的优惠政策，可以把支付的进项税额退给企业；

2、免税项目：某些特定项目或者行业，根据相关税法规定享受免税待遇，企业可以将支付的进项税额转出；

3、非货物销售：企业向其他企业提供一些特定的非货物类服务，例如银行/保险/电信等，可以将支付的进项税额转出；

4、不动产租赁：企业出租不动产，如房屋/土地等，在一些时候可以把收取的进项税额转出；

5、个体户承包工程：企业对个体户承包的工程项目进行结算，在一些时候可以将支付的进项税额转出；

6、生产性物资入库：企业购买用于自身生产经营的物资，满足相关要求时可以将支付的进项税额转出；

7、投入固定资产：企业购买投资性固定资产时，可以将支付的进项税额转出；

8、特殊用途账户：一些特殊用途账户，如环保税款/教育费附加等，公司可以把支付的进项税转出。

进项税额转出在借方还是贷方

进项税额转出通常需要在借方记录。在会计记账中，进项税额通常是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税。企业在纳税申报期间可以把符合规定的进项税额抵扣或转出，以减少缴纳的增值税金额。通过在借方记录进项税额转出，可以有效地减少应缴纳的增值税金额，帮助企业降低税负。

进项税额是负数意味着企业在纳税期间内支付的进项税额超过了其销售产品或者提供劳务所得应缴销项税额。如果企业所发生的进项税额大于销项税额时，就会形成进项税额的负数。这通常发生在企业采购成本较高/销售额较低或享受特殊税收政策等时候。