增值税进项税额不得抵扣的几种情形

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、纳税人取得的增值税扣税凭证不满足法律、行政法规或者是国税总局有关规定的，其进项税额不可从销项税额中抵扣。例如，**不真实、有效、完整，或者是超过有效期等；

2、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。简易计税方法是指一般纳税人出现财政部和国税总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其所取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不可抵扣；

3、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。免征增值税就是指财政部及国税总局所规定的免征增值税的项目；

4、用以集体福利或者是个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。集体福利就是指纳税人为内部职工所提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。

保单增值税是什么意思

保单增值税指的是用户在投保时所需缴纳的税费。保险业属于现代服务业中的金融保险业，在投保时需根据国家规定，按照保单费用和增值税率缴纳一定的增值税费。通常，除了一些明确规定不征收税款的保险外，大部分的保险在签订保单后都需收取一定的增值税。

增值税免抵税额是指企业在销售货物或提供应税劳务时，能够享受的一定免税额度。免抵税额是出口该退税费抵内销的税费，这些不退税；如果这部分退税，内销那部分就要交税，内销相应的那些也不交，就两相抵了。