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应交增值税未交增值税是什么

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

应交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

未交增值税

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。实务中多用靠前种，少用第二种情况。

应交增值税未交增值税

是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

当月交纳以前期间未交的增值税额，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

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