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进口关税和增值税计算公式

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

关税应纳税额计算有如下公式：

(一)从价计税应纳税额

关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率

(二)从量计税应纳税额

关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额

(三)复合计税应纳税额

关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率

(四)滑准税应纳税额

关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

进口环节增值税的计算公式：

1.根据《增值税暂行条例》规定，进口货物使用组成计税价格计算应纳增值税，组价公式中包含关税完税价格、关税税额、消费税税额。进口货物应纳税额的计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×税率

注意：

(1)进口环节按组价公式和适用税率直接计算出的应纳税额，在进口环节不能抵扣任何境外税款。

(2)进口环节增值税、关税、消费税的组合出题是常考不衰的形式。

2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格。

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