个体户生产经营所得税计算公式
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
个体工商户个人所得税计算方法：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。适用于五级累进税率。
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。
个体工商户的生产、经营所得
1、征税范围
(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。
(2)个体工商户和从事生产经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税，如个体工商户对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目纳税。
(3)个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
2、 计征方法
计征方法：按年计征
3、税率
税率：适用5%～35%的五级超额累进税率
4、 计税依据
应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额
当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(3500元/月)×当年实际经营月份数
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
(1)不得扣除的支出：
①个人所得税税款；
②税收滞纳金；
③罚金、罚款和被没收财物的损失；
④不符合扣除规定的捐赠支出；
⑤赞助支出；
⑥用于个人和家庭的支出；
⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；
⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。
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