代扣代缴个人所得税会计分录是什么
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
代扣代缴个人所得税会计分录
工资计提时：
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
银行存款
上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷：银行存款
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
(1)综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
代扣代缴个人所得税的规定是什么？
代扣代缴个人所得税的规定是有下列情况之一的,用人单位可以代扣劳动者工资：
(1)用人单位代扣代缴的个人所得税；
(2)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；
(3)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；
(4)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。
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