一般纳税人增值税做账分录
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
一般纳税人增值税做账分录：
购进商品
借：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
小规模纳税人增值税做账分录：
购进货物、应税服务或应税行为
借：原材料等(包含增值税税额的全部价款)
贷：银行存款
销售货物、应税服务或应税行为
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
交纳增值税
借：应交税费——应交增值税
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