出口退税计算公式
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
出口退税计算公式如下：
当期应纳税额的计算公式
当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 征税率 - 当期全部进项税额
当期内销货物的销项税额：指内销货物应缴纳的增值税额。
当期出口货物离岸价：指出口货物的价格，不包括运费和保险费。
外汇人民币牌价：指一定时期内外汇与人民币的兑换率，通常按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。
征税率：指出口货物的增值税税率。
当期全部进项税额：包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
当期应退税额的计算公式
当期应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税税率
退税税率：指出口货物的退税率，它是根据出口货物的类别和退税政策确定的。
出口退税的定义：
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。
出口退税基本概念：
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
2、出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
出口退税并非适用于所有出口货物或服务，出口退税的征税范围与限制。
不在出口退税范围内的情况：
1.国家明确规定不予退(免)增值税的货物。
2.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。
3.因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。
4.提供虚假备案单证的货物。
5.增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。
6.未在规定期限内申报免税核销的出口卷烟。
7.存在其他违规经营行为的情况。
出口退税的实务操作：
在实务操作中，企业需要按照相关税收政策和法规的要求，向海关提交相应的增值税**和其他证明文件，以申请退还已缴纳的增值税。
企业还需注意：
1.确保出口货物的真实性和合法性，避免涉及骗税等违法行为。
2.及时了解和掌握最新的出口退税政策，以便做出合理的税务筹划。
3.加强与税务部门的沟通与协调，确保退税流程的顺利进行。
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