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小规模纳税人增值税征收率

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

增值税小规模纳税人的征收率是1%或者5%(不动产交易税率)。根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》的规定，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

5%征收率

（1）小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。(全额计税)

（2）小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房及住房租赁企业向个人出租住房)，按照5%的征收率征收增值税。(全额计税)

（3）房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率征收增值税。(全额计税)

（4）住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

小规模纳税人认定标准

年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人。

年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人的一般销售业务适用征收率

为3%；但为了减轻“新冠”疫情给小规模纳税人带来的影响，针对该项征收率进行了减免，自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

小规模纳税人的免税规定

自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(≤15万元)或季度销售额45万元以下(≤45万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税起征点

适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。起征点的幅度如下：

1、按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)；

2、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

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