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销项税额抵减会计分录

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

增值税账务处理：发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税-销项税额

购进原材料时

借：原材料

借：应纳增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

当月有进项税额转出

借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷：应纳增值税-进项税额转出

月末结转

余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

次月交纳时：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

增值税经计算为多交

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：

借：银行存款

贷：应交税金-未交增值税

月末增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

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