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什么是进项税和销项税

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

答案：

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

产，支付或者负担的增值税额。

销项税额和进项税额计算公式

1、当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

2、当期销项税额=销售额(不含税)×税率

3、进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。

不得从销项税额中抵扣的进项税额指的是企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，不得在销项增值税中应减去的进项增值税额。

进项税额和销项税额的区别

进项税额：是指公司向供应商购进货物取得增值税专用**记载的税额，进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

销项税额：是指公司向客户销售货物开出的增值税专用**记载的税额，销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

进项税额可以抵扣销项税额。

进项税额大于销项税额会计分录

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

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当期销项税额计算公式

进项税额大于销项税额会计分录

增值税销项税额会计分录

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