小规模企业所得税计算方法是什么
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税的计算分两类，一类是查账征收，一类是核定征收。
1、查账征收计算方法为：
应纳所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
2、核定征收：
应纳税所得额=收入总额×应税所得率。
或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率。
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。
小规模企业所得税如何避税
(一)企业所得税方面避税：
1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具**、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用**。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式**的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。
2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高(若超出个所税的标准还要缴纳个所税)。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金(约按职工人数减退休返聘人数*400元左右)。
(二)增值税方面避税
1、在销货时，可以针对收现和不要正式**的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。
2、在进货时，对于没有正式**的进货，即使买票也要资金的支出有配套的**，这样做可以增大成本，减少毛利。
小规模纳税人税收优惠政策
1.免征增值税政策：对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，免征增值税。此外，对于季度销售额不超过30万元的小规模纳税人，也免征增值税。
2.减征企业所得税政策：对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.附加税减半征收政策：小规模纳税人可以享受附加税减半征收的优惠政策。
4.特定行业税收优惠政策：对于从事农业生产、农产品销售等行业的小规模纳税人，可以享受更低的增值税税率;对于从事环保、节能等新兴产业的小规模纳税人，则可以得到一定的税收减免或优惠。
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