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应交税费为负数怎么办

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

答案：

应交税费为负数需要查清楚应交税费是负数的原因，究竟是多交税还是少计提税金，也有可能是当期增值税有留抵税额。若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理;若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;若是少计提了税金，则要补计提。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、环境保护税、车料购置税等。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

应交税费会计分录：

一.计提应交税费

计提与收入相关的税费，计提消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交资源税

应交税费—应交教育费附加

(以及其他相关税费，如土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税等)这些税费通常与企业的销售收入或其他业务收入相关，并计入企业的税金及附加费用中。

计提企业所得税

当期所得税费用的计提：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费—应交企业所得税

递延所得税负债(或借方)

递延所得税资产和递延所得税负债反映了未来期间可能抵减或增加的所得税金额。

计提个人所得税

企业代扣代缴员工个人所得税时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

个人所得税是企业代扣代缴的，需计入应付职工薪酬中。

二.缴纳税费

当企业实际缴纳上述税费时，会计分录通常为：

借：应交税费—应交XX税(如消费税、企业所得税、个人所得税等)

贷：银行存款

这表示企业从银行账户中支付了相应的税费。

三.增值税的特殊处理

对于增值税，一般纳税人需要在“应交增值税”明细账内设置多个专栏，如“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”等。以下是增值税处理的一些特殊会计分录：

月份终了，将当月应交未交增值税额转出

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

月份终了，将当月多交的增值税额转出

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

了解应交税费相关知识点，敬请关注

应交税费概述

应交税费的会计分录

应交税费应交增值税明细科目借方是什么

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