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企业所得税优惠政策是什么

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

企业所得税税收优惠政策的类型包括税基式减免、税率式减免、税额式减免以及复合式减免优惠政策。

税基式减免优惠政策，是指对企业所得税的计税基础进行的减免税优惠，即针对应纳税所得额的减免，比如免税收入，减计收入、加计扣除、所得减免或减半；税率式减免是指通过直接降低税率的方式实现减免税，比如高新技术企业、技术先进型中小企业减按15%税率征收企业所得税；税额减免是指直接通过减少应纳税额的方式降低企业的税负；复合式减免是指以上3种减免政策2种(含)以上混合而出台的减免税政策，比如小微企业普惠性减免税政策，既包括税基的减免也包括税率的减免。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

(四)符合条件的技术转让所得；

(五)本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

税收优惠

是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

一、免税

免征的适用范围：

1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

2、农作物新品种选育；

3、中药材种植；

4、林木种植；

5、牲畜、家禽饲养；

6、林产品采集；

7、灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

8、远洋捕捞；

9、公司﹢农户经营。

二、减半征收

适用范围：

1、花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

三、定期减免

1、2免3减半(自取得靠前笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

(2)境内新办软件企业(获利)；

(3)小于0.8微米的集成电路企业。

2、3免3减半(自取得靠前笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)国家重点扶持的公共基础设施项目；

(2)符合条件的环境保护、节能节水项目；

(3)节能服务公司实施合同能源管理项目。

四、低税率

20%，适用范围：小型微利企业：资产不超过5000万；从业人数不超过300人；年度应纳税所得额不超过300万。

15%，适用范围：国家重点扶持的高新企业；投资80亿、0.25μm的电路企业；西部开发鼓励类产业企业。

10%，适用范围：非居民企业优惠；国家布局内重点软件企业。

五、加计扣除

1、据实扣除后加计扣除50%，适用范围：研究开发费；形成无形资产的按成本150%摊销。

2、据实扣除后加计扣除100%，适用范围：企业安置残疾人员所支付的工资

六、投资抵税

投资额的70%抵扣所得额，投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)，投资额的10%抵扣税额，购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备。

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