零税率与免税的区别
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
零税率与免税的区别：
纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
适用零税率的：
1.纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)。
2.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
3.销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税。
4.境内的单位和个人销售使用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃使用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。
法定免税项目：
1.农业生产者销售的自产农产品。
2.避孕药品和用具。
3.古旧图书，即向社会收购的古书和旧书。
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
5.外国***、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
7.销售的自己使用过的物品，这里指的是其他个人自己使用过的物品。
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