税负痛苦指数 中国的税负痛苦指数
发布时间：2025-08-18 | 来源：互联网转载和整理
大家好我是源源，税负痛苦指数，关于中国的税负痛苦指数很多人还不知道，那么现在让我们一起来看看吧！
1、（一）税负痛苦指数不能准确衡量名义税负的高低税负痛苦指数的得分是以各地区最高边际税率计算的，被选用的各税种最高边际税率加总的结果就是税负痛苦指数。
2、如《福布斯》推出的税负痛苦指数即是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税（或销售税）最高法定税率直接加总，对应我国的具体情况，财产税为零，其他各税依次为企业所得税33%、个人所得税45%、雇主社会保险即公司缴纳的社保金44.5%、雇员社会保险即个人缴纳的社保金20.5%，增值税17%，最高边际税率直接加总得出税负指数为160.结论是在全球52个国家及地区中，中国内地的税负指数位居第二，位居榜首的法国为174.8.税负痛苦指数仅仅是关于一国税负的一种算法，且是科学性较差的一种算法，在反映名义税负高低问题上有几个重大缺陷：一是没有区别平均税负与边际税负的差异。
3、平均税负反映的是每单位的税基所承担的税收负担。
4、边际税负是最后一单位税基所承担的税收数量，是经济学边际分析在研究税负问题上的应用。
5、从这种计算结果看GDP增量中税收参与分配的程度，实际意义会大打折扣。
税负痛苦指数 中国的税负痛苦指数
6、因为实际上税收来自税基，是每一单位的税收平摊在每一单位的税基上，也就是所有的税基负担了所有的税收，而不是税基的增量负担了税收的增量，用边际税负高说明宏观税负过高过重是不可靠的。
7、将主体税种与相应的经济指标对比分析，可以看到各主体税种都有各自不同的来源，并不是所有的税收都来自GDP.可以说，我国宏观税负提高是各个分量税基负担的税收数量增加的结果，不是来自每单位GDP负担税收的增加，更不是GDP的价值增量负担了全部税收增量，边际税负的说服力更加弱化。
8、只有平均税负才是衡量税负高低的有意义的指标。
税负痛苦指数 中国的税负痛苦指数
9、《福布斯》税负痛苦指数计算使用的我国个人所得税税法规定的最高边际税率为45%，而实际上纳税人的月薪超过10万元时才适用。
税负痛苦指数 中国的税负痛苦指数
10、据统计，适用25%以上的工薪所得和适用30%以上的各类其他所得产生的个人所得税只占该税种收入的6%左右，占全部税收收入的0.5%，适用45%税率的人和税收收入占比就更少了。
11、但《福布斯》税负指数中，个人所得税是按最高档税率45%计算，占总指数的1/4强。
12、显然，将比重如此微小的个人所得税项目直接扩大，把只有极少数人适用的税率作为普遍适用的税率是不科学的，而只有当适用最高税率的比例较大时才是合理的。
13、税负指数必须具有税收负担的内涵才有意义。