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纳税人的权利、义务及法律责任_2022年涉税服务实务基础知识点

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

先天环境的好坏并不足奇，成功的关键在于一己之努力。想要顺利通过2022年税务师考试，充分了解税务师重要知识点是十分必要的。为此本站在下文中整理了《涉税服务实务》科目基础阶段的必备知识点，各位考生一定要多加记忆！

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纳税人的权利、义务及法律责任

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第二章 税收征收管理

【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任

纳税人的权利、义务及法律责任

（一）纳税人的权利

1.知情权。

2.保密权。纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

3.税收监督权。

4.纳税申报方式选择权。

5.申请延期申报权。

6.申请延期缴纳税款权。因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

其中，特殊困难：

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

7.申请退还多缴税款权。

（二）纳税人的义务

1.依法进行税务登记的义务。

2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管**的义务。

3.财务会计制度和会计核算软件备案的义务。

4.按照规定安装、使用税控装置的义务。

5.按时、如实申报的义务。

6.按时缴纳税款的义务。未按照规定期限缴纳税款或未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

7.代扣、代收税款的义务。

8.接受依法检查的义务。

9.及时提供信息的义务。

10.报告其他涉税信息的义务。

（1）纳税人有义务就纳税人与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

（2）纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明纳税人的欠税情况。

（3）企业合并、分立的报告义务。

（4）处分大额财产报告的义务。

（三）纳税人的法律责任

1.违反税务管理的行为及处罚

2.逃避追缴欠税及处罚

3.逃避缴纳税款行为及处罚

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款：

（1）数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下***或者拘役，并处罚金。

（2）数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下***，并处罚金。

（3）对扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照上述规定处罚。

（4）对多次实施上述行为，未经处理的，按照累计数额计算。

（5）有上述第（1）、（2）条行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。

注：以上内容选自美珊老师《涉税服务实务》基础精讲班授课讲义

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