应交税费二级明细科目是什么
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
答案：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。
印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交的税金，所以不通过“应交税费”科目核算。
应交税费核算规定
1、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用)等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费
2、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
缴纳上月应交税费会计分录
计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应交税费应交增值税
是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
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