增值税留抵税额会计分录是什么
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
增值税留抵税额会计分录：
1.挂账留抵时
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
本期留抵税额会计分录：
本月进项税额大于销项税额，月末则形成留抵税额。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
进项税额大于销项税额，存在期末存在留抵税额时。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
借：应交税费——应交找增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
月末存在留抵税额时，并不是多交增值税，预交税款大于应交税额时。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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