流转税计算公式

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、增值税流转税的计算公式如下：

一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额；

一般纳税人销项税额＝销售额×税率；

一般纳税人销售额＝含税销售额÷（1＋税率）；

小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率；

小规模纳税人销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）；

2、消费税流转税的计算公式如下：

从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率；

从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准；

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）；

应纳税额＝组成计税价格×适用税率；

3、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税，按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税：

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）；

应纳税额＝组成计税价格×适用税率；

4、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）；

应纳税额＝组成计税价格×消费税税率；

5、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额：

金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）；

组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1－金银首饰消费税税率）；

应纳税额＝组成计税价格×金银首饰消费税税率。

流转税的特点

1、流转税的征税前提是商品已经发生生产、交换以及提供商业性的劳务，它的征税范围相比其他税收更为广泛。不但包括第一产业、第二产业产品的销售收入总值，也包括第三产业的营业收入总值；

2、流转税的计税依据是商品、劳务的销售额和营业的收入，通常情况下不会被生产、经营成本和费用变化的影响，可以在一定程度上帮助国家的财政收入保持稳定；

3、流转税的性质属于间接税，一般在从价征税的情况下，税收和价格相互关联；

4、流转税同其他税类相比，相对在计算征收上更加简便易行，也更容易被纳税人所接受；

5、流转税是大部分国家***税收收入的主要来源之一。在国家现行税制中，流转税的主体税种有增值税、消费税、营业税与关税。