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企业所得税申报营业成本包括哪些

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、购买原材料和商品成本：这部分成本涵盖了企业购买的原材料/商品以及与生产/销售相关的物资成本；

2、劳务成本：劳务成本是指企业为获得员工提供的劳务所支出的成本，包括员工工资/津贴/奖金/福利待遇等；

3、折旧和摊销费用：企业在生产经营过程中使用的固定资产（如机器设备/车辆等）会随着时间的流逝和使用而产生价值的减少，折旧费用是将这部分价值损耗在一定期限内平均分摊到营业成本中；

4、库存商品消耗成本：如果企业有库存商品，其销售所产生的成本会计入营业成本，包括原材料消耗/制造成本/分包加工费用等；

5、租金和其他经营费用：企业使用的租赁场地/设备所支付的租金，以及其他与经营活动相关的费用，如水电费/运输费用/广告费用等，也属于营业成本的一部分。

企业所得税申报营业成本含税吗

在企业所得税申报中，营业成本一般是以含税的形式进行计算和申报的。营业成本通常包含了购买原材料/商品/劳务等方面的费用，这些费用在发生时往往已经包含了应缴纳的税额，企业在进行所得税申报时，通常会将营业收入与营业成本进行对冲，即扣除营业成本后的净利润才会作为企业所得税的基础。因此，营业成本是以含税的形式计算，即将支出的成本金额作为基础，而不是在成本金额上再额外加上税款。

企业所得税弥补亏损怎么弥补

1、延续弥补：将亏损金额延续到后续年度的利润中进行抵扣。在未来的利润中，可以使用亏损额度来减少应纳税所得额，从而减少所需交纳的企业所得税额；

2、合并报税弥补：如果企业是母公司，拥有子公司，亏损可以通过合并报税的方式进行弥补。即将母公司和子公司的纳税利润合并计算，从而减少应纳税所得额；

3、资本补充：企业可以进行资本补充，即注入额外的资金，增加净资产额度，从而减少亏损的影响。