转出未交增值税的会计分录怎么做
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
1、到了月末，企业需要把这个月发生的应缴增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转进“未交增值税”科目。借方是应交税费—应交增值税（即转出未交增值税）；贷方是应交税费—未交增值税；
2、到了月末，企业需要把这个月多缴纳的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转进“未交增值税”科目。借方是应交税费—未交增值税；贷方是应交税费—应交增值税（即转出多交增值税）；
3、到了月末，企业依据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采取预收款方式销售自行开发的房地产项目等，还有别的现行增值税制度规定应该预先缴纳的增值税额从“应交税费—预交增值税”科目转进“应交税费—未交增值税”科目。借方是应交税费—未交增值税；贷方是应交税费—预交增值税。企业当月缴纳上月应该缴纳但没有缴纳的增值税：借方是应交税费—未交增值税；贷方是银行存款。
增值税的税收类型
1、生产型增值税：它指的是在征缴增值税的情况下，只可以扣减非固定资产项目的那一部分生产要素的税费，不允许扣减固定资产价值中形成的税费。这类增值税是国民生产总值作为缴税的目标，因此被称作生产型的增值税；
2、收入型增值税：它指的是在征缴增值税情况下，只允许扣减固定资产折旧的部分包含的税费，未提折旧的部分不可以计入扣减项目的金额。这类增值税通常以国民收入作为征缴目标，因此被称作收入型增值税；
3、消费型增值税：它就是指在对增值税进行征缴的情况下，允许将固定资产价值中常包含的所有的税费都一次性扣减。这样，对整体社会而言，生产要素都不在纳税范围以内。这类增值税的征税对象只是相当于社会消费资料的价值，因此被普遍称作消费型增值税。
增值税和个人所得税的区别
1、缴税扣缴义务人不一样：个人所得税的纳税者不但包含个人，还包括具备自然人类型的公司。增值税的纳税人是产生应纳税额的市场销售行为以及进口物品的部门和个人；
2、适用的税率不一样：个人所得税税率分成综合所得税率，经营所得适用税率和其他所得的税率。增值税则分成税率和征收率，增值税的税率分别为13%、9%、6%和零税率，适用一般纳税人，3%或5%适合的是小规模纳税人；
3、计税基础不一样：个人所得税的计税基础是收得额，即应纳税额，是纳税人获得的收入总额扣减成本和损失后的余额。而增值税的计税基础是流转额，即应税销售额；
4、税种不一样：二者的差别主要表现在，一种是流转税，一种是所得税，是两类不一样的税种。