税务师事务所_2022年涉税服务实务基础知识点
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
| 税务师的相关规定 | 税务师事务所 |
努力不懈的人，会在其他人失败的地方获得成功。在税务师备考的基础阶段，了解税务师的重要知识点是十分重要的。于是小编在下文中为各位整理了《涉税服务实务》科目在基础阶段的必备知识点，希望可以帮助各位考生更好的备考！
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税务师事务所
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【知识点】税务师事务所
税务师事务所
税务师事务所，是指在中华人民共和国境内依法设立并从事涉税专业服务的涉税服务机构。
1.税务师事务所地位
从主体管理分析 | 税务师事务所与从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账公司、税务代理公司、财税类咨询公司等同属于涉税专业服务机构 |
从市场需求分析 | 税务师事务所是涉税专业服务的排头兵和主力军 |
2.行政登记
（1）行政登记的主体
税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。
①未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。
②省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。
③从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记。
（2）税务师事务所的设立条件
项目 | 具体规定 | |
组织形式 | 合伙制 | 分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所 |
有限责任制 | 有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任 | |
合伙人及股东 | 自然人 | 合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50% 【提示】税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业 |
税务师事务所 | 符合以下条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东： ①执行事务合伙人或者法定代表人由税务师担任 ②前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚 ③法律行政法规和国家税务总局规定的其他条件 | |
从事涉税专业服务的科技、咨询公司 | 符合以下条件的从事涉税专业服务的科技、咨询公司，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东： ①由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由税务师担任 ②前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚 ③法律行政法规和国家税务总局规定的其他条件 | |
名称字号 | 税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复 |
（3）行政登记管理
行政登记 | ①取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交材料 ②省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记 ③符合行政登记条件的，将有关信息在门户网站公示，公示期不得少于5个工作日 |
变更登记 | 名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记 |
注销登记 | 税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记 |
3.税务师事务所质量控制
（1）质量控制的目标
质量控制是指税务师事务所为实现业务质量目标而采取的政策和程序以及措施和方法。
①合理保证税务师事务所及其涉税服务人员按照法律法规和涉税服务业务规范提供涉税专业服务；
②服务过程满足业务约定书需要；
③服务成果维护国家税收利益和纳税人合法权益；
④税务师事务所信用评价达到监管部门的要求。
（2）质量控制制度内容
①质量控制组织机构；
②职业道德要求；
③与质量有关的人力资源政策；
④业务承接与保持环节的质量控制制度；
⑤业务委派环节的质量控制制度；
⑥业务计划、重大风险识别与处理、业务证据收集与处理、业务复核、业务分歧处理、业务监控等业务实施过程中的质量控制制度；
⑦业务工作底稿及档案管理制度。
（3）税务师事务所质量控制的一般要求
①税务师事务所的法定代表人或执行合伙人对质量控制制度的建立与组织机构设置以及提高本机构信用管理承担责任。
②税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任；项目其他成员为所承担的工作质量承担责任。
③税务师事务所制定质量控制制度，应当考虑涉税服务风险的影响因素，并提供对应措施使涉税专业服务风险降低到可以接受的程度。
④税务师事务所制定质量控制制度，应当考虑独立性对涉税服务人员的要求，及时发现、处理对独立性产生威胁的情形。
注：以上内容选自美珊老师《涉税服务实务》基础精讲班授课讲义
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