福利费进项转出怎么做会计分录，如何编写
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
想自学会计知识的姐妹们“福利费进项转出怎么做会计分录，如何编写”会有些疑问，今天我就给大家梳理了“福利费进项转出怎么做会计分录，如何编写”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！
福利费进项转出的会计分录?销售是产生销项税额，购进材料、固定资产等取得进项税额。不符合税法规定的要求，需要进项税额转出。企业购进产品或服务，用于企业职工福利，根据增值税的规定，进项税额不能抵扣，福利费进项转出怎么做分录?
福利费进项转出怎么做分录企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
举个例子，如果是办公用品用于集体福利的进项税额转出，其会计分录如下：
原分录借：管理费用——办公用品
应交税费——应交增值税进项税
贷：现金
进项税转出时
借：管理费用__办公用品
管理费用—福利费
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转)
借：应交税费——应交增值税(进项税额转)
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
货物在何种情况下应作为进项税额转出处理
1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。
[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则账务处理如下：
借：应付福利费(4000+4000×17%)4680
贷：原材料4000
应交税金——应交增值税(进项税额转出)680
借：在建工程(5000+5000×17%)5850
贷：原材料5000
应交税金——应交增值税(进项税额转出)850
2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
[例2]A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则会计账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8775
贷：原材料7500
应交税金——应交增值税(进项税额转出)(7500×17%)1275