小微企业免征增值税会计分录
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
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小微企业免征增值税会计分录答:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.
账务处理如下:
1.每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费
借:应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目
应交税费--应交增值税
按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
2.季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入"明细科目
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
3.季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)
应交税费--应交教育费附加(红字)
应交税费--应交地方教育附加(红字)
小微企业是怎样的企业?
小微企业包含两层意思:小型企业和微型企业.而"小型微利企业"的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,其特点不只体现在"小型"上,还要求"微利",主要用于企业所得税优惠政策方面.
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