小规模纳税人进项税额怎么处理

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、不可抵扣：小规模纳税人的进项税额通常不能抵扣或抵减应缴纳的销项税额。简单来说，进项税额不能用来抵扣销售商品或提供服务所产生的应缴纳的销项税。因此，小规模纳税人在计算应缴纳的税款时，只需考虑销项税额，不考虑进项税额；

2、不予退税：小规模纳税人的进项税额一般也不予以退税。这意味着，即使进项税额超过销项税额，也不能向税务部门申请退还多余的进项税额。

小规模纳税人的一般纳税义务有哪些

1、纳税申报：小规模纳税人通常需要按照规定的时间周期（一般为每月或每季度）提供纳税申报表，申报其销售额/应纳税额等相关信息；

2、缴纳税款：根据申报的销售额和相关税率，小规模纳税人需要计算并缴纳应纳税款。这可以通过缴款到指定的税务机关或使用相应的电子税务平台进行；

3、记账和凭证管理：小规模纳税人也需要进行相关的账务记录和凭证管理，以便备查和税务审查。这包括销售/购买/费用等的凭证及账簿记录。

1、增值税（简易计税方法）：小规模纳税人一般适用简易计税方法，按照销售额或销售额与购进额的差额计算应纳税额；

2、企业所得税：小规模纳税人在大部分国家和地区通常适用简化计税方法，按照销售额/成本费用率等指标计算应纳税额；

3、营业税/营业收入税：在一些国家或地区，小规模纳税人可能适用营业税或营业收入税，按照销售额的一定比例计算应纳税额。