保函网

税控盘全额抵扣的会计分录？

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

初学触会计的小白对于“税控盘全额抵扣的会计分录？”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“税控盘全额抵扣的会计分录？”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1、一般纳税人

1)购入专用设备时

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2)支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

2)支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税

购买税盘有480元,可以全额抵扣,在报税时写到哪个栏目里

先计入管理费用,然后将确定的减免税额冲减管理费用.购买金税设备的费用(包括金税盘490元、报税盘230元)、开票软件技术维护费330元/年,均可全额抵税.各地区国税报备流程可能不太相同,建议咨询当地国税局.

根据财税2012第15号文件

1、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

2、当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;

3、当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

4、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确.

详细的分录都在上文说明了“税控盘全额抵扣的会计分录？”已经了解了，那么关于“税控盘全额抵扣的会计分录？”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册本站账号，免费领取会计相关资料包。