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企业所得税的会计分录有哪些

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

企业缴纳所得税是企业应尽的义务，时间上有的是按月份，有的是按照季度缴纳，在缴纳的时候，会计人员需要及时做账，那么企业所得税的会计分录有哪些呢，不会处理的没关系，详细的解答内容小编已经整理好了，我们一起接着往下看吧。

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

缴纳去年所得税会计分录

借：以前年度损益调

贷：应缴税费——应缴所得税

借：应缴税费——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

代扣代缴企业所得税会计分录

借：管理费用(或其他费用项目)

贷：应付款项(其他应付款或应付账款)

借：应付款项

贷：应交税费——应交企业所得税

企业所得税：企业所得税指的是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。以纳税人取得的所得作为征税对象，包括提供劳务所得、股息红利所得、销售货物所得等。

个人所得税：简称个税，指的是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种税。征收方式包括代扣代缴税款征收方式、自行申报纳税征收方式。

两者区别：企业所得税和个人所得税没有必然的联系，企业所得税是对企业净利润按照一定比例征收的税种，而个人所得税是对个人收入征收的税种。

文章中讲了关于企业所得税的一些情况，比如说缴纳所得税，汇算清缴缴纳税款，代扣代缴，还有缴纳去年的税款这些情况，对于这些会计分录大家可以当做参考使用，在实际的操作中一定要注意会计科目和借贷方向的设置，了解了企业所得税的会计分录有哪些后，如果还有其他疑问的，可以咨询我们本站的在线答疑老师，我们将会靠前时间为您解答!